СП-Налоговый учет

Итогом ведения учета является выявление результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия – прибылей и убытков. Начиная с 2002 года, определение прибыли производится отдельно по бухгалтерскому (БУ) и налоговому (НУ) учету, налог на прибыль по БУ корректируется отложенными налоговыми активами и обязательствами (ОНО и ОНА).

Прибыль определятся, как разница между полученными предприятием доходами и произведенными им расходами за отчетный период. Разницы по БУ и НУ определяются НК РФ, инструктивными документами.

Модуль СП-Налоговый учет является составной частью СП-бухгалтерии и не может использоваться без всего комплекса в целом. Эксплуатация модуля возможна только совместано с модулями СП-УФРО, СП-Зарплата, СП-ТМЦ и СП-Основные средства. Решение задачи НУ начинается после регистрации в системе всех первичных учетных документов, распределения зарплаты по шифрам затрат, начисления амортизации в СП-Основные Средства, закрытия счетов, выявления прибыли (убытка) по БУ.

Налоговый учет в СП-бухгалтерии строится на основании Бухгалтерского учета, посредством таблицы входимостей БУ в НУ и включает в себя:

  • справочники регистров налогового учета;
  • первичную информационную базу;
  • внешние функции, обеспечивающие формирование первичной информационной базы НУ из информационной базы БУ;
  • утилиты, обеспечивающие формирование файлов регистров.

Первичная информационная база модуля СП-Налоговый учет формируется в виде единого файла налоговых движений. Источником для формирования записей налоговых движений являются:

  • первичные документы различных участков бухгалтерского учета;
  • бухгалтерские записи;
  • введенные вручную документы налогового учета.

 Информационной основой комплекса СП-Бухгалтерия являются бухгалтерские записи, порождаемые первичными документами. Поскольку налоговый учет опирается на бухгалтерский учет, в типовые операции, а, следовательно, и в бухгалтерские записи введены поля, необходимые для заполнения следующих параметров Налогового учета:

  • дата налоговой операции по документу;
  • сумма проводки, принятая к налоговому учету;
  • признак операции, позволяющий принять или не принять запись к налоговому учету.

Поля заполняются только в том случае, если они отличаются от соответствующих полей БУ. Если они не заполнены, а признак операции свидетельствует о том, что запись следует принимать к налоговому учету, то значением поля налогового учета считается значение соответствующего поля бухгалтерского учета. Указанные дополнения к бухгалтерским записям, кроме налоговых регистров, позволяют получить:

  • оборотно-сальдовые ведомости по НУ, аналогичные ведомостям по БУ,
  • расхождения бухгалтерского и налогового учета с учетом плана счетов предприятия.

Налоговые регистры комплекса СП-бухгалтерия соответствуют полям декларации по налогу на прибыль и представляют собой таблицы, содержащие список сумм и ссылок на первичные документы учета, расшифровывающие итоговую сумму декларации.

В состав конфигурации включены и другие отчеты (регистры НУ), обосновывающие происхождение сумм НУ, включаемых в декларацию:

  • Отчет о расчете НЗП;
  • Отчет о расчете ГП;
  • Книга учета доходов и расходов для упрощенной системы налогообложения;
  • Сличительная ведомость износа по БУ и НУ по группам ОС;
  • Сличительная ведомость износа ОС по БУ и НУ по балансовым счетам;
  • Результат от ликвидации амортизируемого имущества;
  • Справка о начислении износа по НУ для Госкомстата;
  • Результат от реализации амортизируемого имущества;
  • Расходы будущих периодов. Результат от реализации амортизируемого имущества.